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Novedades Tributarias para 2016.

En este apartado facilitamos a nuestros/as usuarios/as un resumen de las principales novedades que se vayan incorporando a los distintos Asesores Tributarios (IRPF, IS, IVA, IAE,…) en sus diferentes actualizaciones. Y como puede verse, el año 2016 sigue la estela del anterior, siendo constantes los cambios normativos de importancia en materia Tributaria.

En www.Supercontable.com vamos a seguir dedicando nuestros esfuerzos y recursos en contar a nuestros/as usuarios/as y suscriptores todas las novedades que se vayan produciendo a lo largo del año 2016.

Deducciones autonómicas aplicables en 2015 en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Informe de la AEAT sobre deducibilidad de los intereses de demora en el Impuesto sobre Sociedades.

Fiscalidad de las Sociedades Civiles y Comunidades de Bienes a partir de 2016.

Fiscalidad de la Sociedad Patrimonial para 2016.

Régimen de Estimación Objetiva de IRPF y Régimen Especial Simplificado de IVA para 2016 ("MÓDULOS").

  • Comentario sobre las PRINCIPALES NOVEDADES que presenta la determinación del rendimiento por el Régimen de Estimación Objetiva en IRPF y del Régimen Especial Simplificado de IVA para el ejercicio 2016.

  • Orden HAP/2430/2015, de 12 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2016 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Normativa reciente

  • Orden HAP/296/2016, de 2 de marzo, por la que se aprueba el modelo 282, "Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del Régimen Económico y Fiscal de Canarias y otras ayudas de estado, derivadas de la aplicación del Derecho de la Unión Europea" y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación.

  • Resolución de 22 de febrero de 2016, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2016.

  • Resolución de 14 de enero de 2016, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la de 11 de julio de 2014, en la que se recogen las instrucciones para la formalización del Documento Único Administrativo (DUA).

  • Orden HAP/2474/2015, de 19 de noviembre, por la que se aprueba el modelo de solicitud de devolución por aplicación de la exención por reinversión en vivienda habitual en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de no Residentes y el modelo de solicitud del régimen opcional regulado en el artículo 46 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, y se determina el lugar, forma y plazo de presentación de dichas solicitudes.

  • Orden HAP/2429/2015, de 10 de noviembre, por la que se modifican la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Novedades Tributarias de los Presupuestos Generales del Estado (PGE) para 2016


Resumen - REFORMA FISCAL 2015

  •  A las puertas del último trimestre del año, en este comentario pretendemos recordar la inminente reforma fiscal pendiente de aprobación definitiva, que puede determinar la toma de decisiones en los tres últimos meses del ejercicio económico, con el objetivo de rebajar nuestra factura fiscal o reestructurar el patrimonio en la configuración que pueda tenerse actualmente:

  • Toda la Reforma Fiscal en el siguiente enlace: Resumen - REFORMA FISCAL 2015.

Enumeración de novedades clasificadas por impuestos:

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)

  • Orden HAP/2430/2015, de 12 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2016 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • Orden HAP/723/2015, de 23 de abril, por la que se reducen para el período impositivo 2014 los índices de rendimiento neto aplicables en el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales.
  • Real Decreto 1003/2014, de 5 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, en materia de pagos a cuenta y deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo.
  • Ley 26/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, y otras normas tributarias.

    Entre las modificaciones realizadas se encuentran las siguientes:

    1. Nuevos tramos de las escala del impuesto
    2. Nuevos tipos de gravamen de las rentas del ahorro
    3. Indemnización exenta por despido
    4. Tipo de retención del autónomo
    5. Nuevos umbrales en el régimen de módulos
    6. Planes “Ahorro 5”
    7. Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS)
    8. Planes de Pensiones
    9. Tratamiento de las plusvalías generadas por mayores de 65 años
    10. Supresión de los coeficientes de abatimiento
    11. Supresión de la deducción por alquiler

    Para más detalles visita el siguiente enlace: Reforma Fiscal 2015 (IRPF)

  • Orden HAP/2222/2014, de 27 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2015 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

  • Para más detalles visita el siguiente enlace: Autónomos: Cambios Régimen Fiscal

  • Orden HAP/1608/2014, de 4 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 187, de declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones o participaciones y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

  • Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.

    La nueva Ley, entre otra incluye las siguientes medidas:

    1. Reducción del tipo de gravamen general
    2. Creación de la Reserva de Capitalización Empresarial
    3. Nueva Reserva de Nivelación
    4. Se fija un límite en la compensación de bases negativas
    5. Nuevos incentivos para empresas que invierten en I+D

    Para más detalles visita el siguiente enlace: Impuesto Sociedades - Novedades 2015

  • Nuevas Tablas de Amortización 2015. Se simplifican las tablas de amortización, estableciendo en una sola tabla, el coeficiente lineal máximo y el periodo máximo de amortización de los elementos del inmovilizado material, intangible y de las inversiones inmobiliarias, sin especificación de los distintos tipos de actividades de las empresas.

    Caso Práctico de Contabilidad. Cuotas de amortización con las nuevas tablas 2015

  • Orden HAP/1608/2014, de 4 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 187, de declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva y del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, en relación con las rentas o ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de esas acciones o participaciones y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación.

IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

  • Orden HAP/2430/2015, de 12 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2016 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.
  • Ley 28/2014, de 27 de noviembre, por la que se modifican la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales, y la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras.

    Se han modificado diversos aspectos de los Impuestos sobre el valor añadido (IVA), tales como: Operaciones no Sujetas y Exentas, Reglas de localización de impuesto, Modificación de la base Imponible, Inversión del sujeto pasivo, Tipos de Gravamen, Deducción del IVA, Regímenes Especiales, Infracciones y Sanciones.

    Para más detalles visita el siguiente enlace: Reforma Fiscal 2015 (IVA)

  • Departamento Fiscal de Supercontable.com

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